公司的那些事儿-第35章
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老师告诉我们，如今江湖风起云涌，国际巨头高手已经大张旗鼓进入中国，重新瓜分中国的财务软件市场，而很多的中小外资企业的涌入必然也带来众多的国外散客们（中小型财务软件）的追踪，中国的兴起注定是一场没有硝烟的战争。无数的拼杀和鏖战都在不断地悄无声息地进行着。1989年，美国Oracle公司正式进入中国，成为第一家进入中国的世界软件巨头；1995年，在ERP行业号称江湖第一大佬的德国公司SAP正式进驻北京，成立SAP中国公司，而在80年代的时候，他们早已悄悄地进入中国与当时的很多国营企业合作，获取了很多宝贵的信息和经验（看人家事情做的，真的是滴水不漏啊，德国人牛啊）。
在未来的江湖岁月中，我有幸接触过这两个武林中最强大的高手，尽管当时懵懵懂懂，但我依然可以感受到他们的强大和可怕。当然，我也接触过一些国外的二流高手如四班系统（FOURSHIFT）、QAD等，而与朋友的交流让我知道了所谓的史盖拉系统（SCALA）和太阳系统（SUN），班系统（BAAN）等。慢慢地，随着江湖岁月的流逝，我也渐渐地明白了所谓的ERP的概念，企业资源计划。当我回头仔细思考ERP的时候，ERP在中国的故事才慢慢地清晰起来。
在上世纪九十年代初，国际ERP厂商如四班、SSA等进入中国市场时，中国的财务软件才刚刚起步，那时是没有多少人知道ERP为何物的。当大部分中国的管理软件厂商们还沉浸在财务软件的丰收喜悦之中，还在对进销存进行完善的时候，境外企业纷纷踏入中国的领土，他们带来的不仅是资金、技术、人才、产品，还有完整的管理和ERP。随着中国企业的觉醒和需求的成熟，全球知名ERP供应商（如上述的两位大佬级别的）也大举进入了中国，他们不仅为外资企业服务，同时为有远见的中国企业服务，ERP成了东西方管理的碰撞点。在九十年代末期，ERP成了最亮点，几乎国内略有名气的财务软件公司都成了ERP厂商，也许不这么称谓可能显得寒酸，显得不入流，但实际情况是当时能够将MRP跑起来的只有利马和开思，根本就没有完整意义上的ERP厂商，还记得别人怎么笑话咱们吗？财务软件加进销存就是中国的ERP。当然，如今的国内ERP尽管还无法跟国际的巨头相提并论，但毕竟还是取得了相当的进展。这是一个漫长的学习过程。
第十五节 系统
【2009年1月15日 星期四 晨6：40时（戊子年乙丑月庚申日己卯时 庚申鬼执木 陶渊明：刑天舞干戚，猛志固常在。12月19日 卯兔，月亮又称玉兔，在这段时间还在天上 特殊节日：无）季冬 节气：小寒（1月5日－1月7日，“雁北向 鹊始巢 雉始雊”） 气候：三候（1月15日－1月19日），“三候，雉雊；雊，句姤二音，雉鸣也。雉火畜，感于阳而后有声。” 苏州天气：今天全市晴天；明天晴到多云。偏北风夜里转偏南风，风力都是3…4级。今天最高气温：7…8℃，昨天最高气温：℃，明晨最低气温：0…1℃。麦克于紫枧居笔】
公司的那些事儿（6）_ 学习 Part 15_系统
文海的金蝶系统不是ERP，它仅仅只使用了财务系统。老板曾经设想过实行ERP，可也仅仅停留在论证阶段，时间一长，就再也没有听过说类似的说法了。
金蝶的财务系统也仅仅使用了总帐模块，其他模块都没有使用。其他模块包括现金模块、应收帐款模块、应付帐款模块、固定资产模块、存货模块等等。
财务的控制基于手工的帐册。当我们现在习惯于所谓的ERP的时候，你反过头去思考手工帐册的模式时，你不得不惊叹于人类的智慧。没有做不到的，只有想不到的。
我们都知道，对于一个系统来说，最最关键的是只有一个东西，就是结果，用专业点的讲法就是“输出”，通俗点就是你想要干什么。只有搞清楚这一点，我们才可以开始谈如何输入，过程如何控制的问题。其实，这一点跟我们古代人讲的一个观点很吻合，他们经常谈“终始”，而不谈“始终”，结果是放在前面的。如果没有结果，那干脆就不用开始。
用现代的语言来阐释系统过程，就是“输入－过程－输出”。当我们决定这个系统是否使用的时候，其实我们在考虑我们的“输出”工作。当我们觉得这份输出对我们的工作帮助很大，而且是必须的，我们就会坐下来进一步分析要想达到这个结果，需要哪一些的“输入”工作。当我们确定了输入的东西的时候，我们需要思考的是如何将输入的数据转化成我们需要输出的结果，这个行为，我们称之为过程。
让我们用这个理论来分析文海的财务系统吧。
首先，财务系统的目的有两个，一个是满足内部的管理需求，提供相关的管理报告或者信息给相关的决策者参考。第二个是满足外部的管理需求，比如政府部门包括税务机关、财政机关、统计机关等，还有第三方公证机关如外部审计了。而对于文海来说，使用金蝶的目的主要是为了满足外部管理的需求，当然也会从某种意义上促进公司内部的管理，但那就微乎其微。外部机关对于企业这种微观经济体要求的管理信息就是报表了。他们通过财务报表，主要是资产负债表和利润表，同时会结合他们自己内部需要的一些补充数据，以此来判断企业的经营状况。税务局会使用这些信息来判断企业是否合法纳税，统计局会根据这些数据进行统计分析，以此作为基础上报相关决策机关以供其对经济政策的选择和使用，外部审计会通过这些报表进行详细的分析和论证，以此满足企业主（股东）对他们的审计委托。因此对于文海的输出来说，就是财务的报表了，即资产负债表和利润表，而现金流量表当时不做强制要求，因而不在系统考虑范围内，审计需要的时候，直接用手工计算填报。
其次，当我们确定了我们的输出结果后，我们开始关注我们需要输入何种信息，也就是说我们要怎么做，才能得到财务报表。在以前的培训中，我们知道，资产负债表代表的是某个时刻点上的状态，这个状态上，我们得到了一个恒等的公式：资产＝负债＋所有者权益。利润表代表的是某个阶段的经营成果，用一个简单的公式表示就是：利润＝收入－支出。这里收入包括主要收入（主营业务收入）、次要收入（其他业务收入）、跟生产经营没有关系的收入（营业外收入），支出是指主要成本（主营业务成本）、次要成本（其他业务成本）、跟生产经营没有关系的支出（营业外支出），上述的收入和支出是一一对应的，当然还有的支出是无法做到一一对应的，那怎么办呢？办法是有的，聪明的人们就用了一个概念就搞定了，这个概念叫做当期费用，费用的意思就是没有办法跟成本一样归集到收入里面跟它配比。当期费用有三块，分别是管理费用、财务费用和营业费用（以前称销售费用）。搞清楚这么多名堂后，我们就知道了我们的输入应该是什么东西了。那就是会计分录了。会计分录是记载企业经营活动的记录。它记录的思想是“来”和“去”。每一笔会计分录都在诉说着这样的一个故事：你从那里来，要到那里去！专业的术语叫做“借贷”。有借必有贷，借贷必相等。会计分录既然是记录，那就必须留下证据，这个证据我们就叫做会计凭证，前面已经说过，凭证分为原始凭证和记帐凭证。记帐凭证是会计登记相关会计分录于上的证据，表明会计已经按照相关的法律法规或者准则制度揭示了企业的经济行为。而后面的原始凭证是用来支持会计的职业判断的。有了会计分录后，我们就可以开始输入金蝶系统了。
最后，根据过程理论，当我们输入凭证分录于会计系统，系统又是如何进行处理的呢？上面我们谈了会计分录，既然是分录，那必然是用一定的表现形式来记录的，这个表现形式就是会计科目。有了会计科目后，企业的千差万别的经济行为终于转化成统一的语言，这个语言就是会计科目。会计科目分为一级科目、二级科目、三级科目等等，只要你愿意，你可以无限制的分下去，当然，我相信大家都不是吃饱了撑着喜欢去不断地分下去。国家为了保证语言的统一性，就会制定一些标准，这个标准就是会计科目的一级科目。一级科目是国家通过法律途径确定下来的，而作为管理者，他们也知道具体行为的千差万别，所以允许企业自行添加二级、三级乃至无穷级去进行会计核算。当我们根据二级科目、三级科目的会计分录登记到账本的时候，就形成明细的记录，这个明细的记录，专业术语叫做明细帐。而一级科目形成的帐册则叫做总帐。总帐是各明细帐之和，意思是当把所有的明细帐累加之后就形成了总帐。手工帐册下，每本会计凭证都要有一份科目汇总表，这个表就是为了检查手工记帐的时候是否存在帐数误登的错误。当所有的数字都登记到总帐的时候，就有使用一个专业的工具叫做试算平衡表去进一步核对。当试算平衡表搞定后，财务报表就诞生了。
当然，对于那个时候的我来说，我根本就不会去想这中间的逻辑关系。我只关心的是，我要如何输入凭证，保证快速、准确的输入，保证我的输入工作不是错误的。而我的师傅李丽也很愿意教我应该如何避免一些误操作。就这样，我对凭证录入的工作开始慢慢熟悉，我也慢慢地明白他们将凭证划分为银收、银付、现收、现付、转帐五种类型的道理。对我来说，当我拿到公司开具给客户的发票时候，我会在记帐凭证上记录如下
借：113应收账款－XX客户 XXX
贷：501产品销售收入－XX产品 XXX
221应交税金－应交增值税（销项税额） XXX
而当我收到出纳室递交给我们的银行收款单据（主要是电汇单据居多）的时候，我会做如下会计分录：
借：102银行存款－XX银行 XXX
贷：113应收账款－XX客户 XXX
如果我收到的是出纳室递交的现金缴款单据后附公司内部收据（也就是人家客户直接把现金交给出纳，出纳开具收据给客户，表明我收到了你的现金，然后出纳必须在当天将现金存到公司的开户行里，银行收到出纳存来的现金也会开具一个单据给她表明我银行收到你的钱了，这个单据就叫做现金缴款单，上面有银行“收讫”的的盖章。）
借：101现金 XXX
贷：113应收账款－XX客户 XXX
这笔分录代表的是出纳收到客户现金的行为。
然后，再记录银行收取出纳现金的行为如下：
借：102银行存款－XX银行 XXX
贷：101现金 XXX
然后，我根据这些会计分录输入到金蝶系统里面，这就完成了会计凭证的输入了。 。 想看书来
第十六节 会计
【2009年1月16日 星期五 晨6：40时（戊子年乙丑月辛酉日辛卯时 辛酉娄成木 陆游：太行王屋何由动，堪笑愚公不自量。12月19日 卯兔，月亮又称玉兔，在这段时间还在天上 特殊节日：无）季冬 节气：小寒（1月5日－1月7日，“雁北向 鹊始巢 雉始雊”） 气候：三候（1月15日－1月19日），“三候，雉雊；雊，句姤二音，雉鸣也。雉火畜，感于阳而后有声。” 苏州天气：今天全市多云；明天多云转阴。偏南风3…4级。今天最高气温：9…10℃，昨天最高气温：℃，明晨最低气温：2℃左右。麦克于紫枧居笔】
公司的那些事儿（6）_ 学习 Part 16_会计
“为什么我们在填写凭证的时候，需要在记帐凭证右上角的‘凭证字’上填写‘转－XXX’或者‘现收－XXX’或者‘银付－XXX’啊？”某次，当我伏案狂填凭证的时候，这个疑问映入脑海。于是，我就请教了师傅李丽。
“呵呵，这是我们公司为了区分经济业务而进行的划分，我们需要将现金业务、银行业务以及与该两项业务无关系的业务区分开来，所以就采用这种方式。如果你以后想查找相关的现金业务，那你只要到‘凭证字’为
